こんにちは! サトモト(@Hyakujuoh)です。
 

さて、もうすぐ確定申告の時期に突入ですね。もともと公務員で税務関係のお仕事もさせていただいていたので、今日は意外にも知られていない「医療費控除」について解説します。
 

サラリーマンの場合は、会社の経理担当者が税金関連の処理をします。そのため自分自身でできる節税対策を知らない方もいるので、そのお役に立てれば。

ちょっとした知識で少しの節税を積み上げましょう。
 

概要
・そもそも確定申告とは?
・収入、経費、所得そして控除とは?
・サラリーマンでもできる医療費控除。なにが必要?
・確定申告の期限にご注意を!



そもそも確定申告とは?

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所得税及び復興特別所得税の確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた全ての所得の金額とそれに対する所得税及び復興特別所得税の額を計算し、申告期限までに確定申告書を提出して、源泉徴収された税金や予定納税で納めた税金などとの過不足を精算する手続です。
初めて確定申告される方:平成27年分 確定申告特集|国税庁


自営業、フリーランスの方は嫌でも勉強しないといけない確定申告。これは1年間の「収入」や「所得」、そしてそこから差し引かれる「控除」を計算して税額を精算する手続き。
 

確定申告は「所得税」および「復興特別所得税」について行われるものですが、これはお住い自治体に収めるの住民税国民健康保険税にも関与してくる大切な手続きなのです。



サラリーマンと自営業者。それぞれの収入/経費/所得そして控除とは?

スクリーンショット 2016 02 12 11 10 48

自営業者の場合は、「収入」から「経費」を差し引いて「所得(事業所得)」を計算しますが、

サラリーマンの方は少し性質が異なります。上の図の源泉徴収票を見てもらうとわかるかと思いますが、
 

赤①が「給与収入」。サラリーマンは自営業者のような「経費」がないため、特別に「給与所得控除」を差し引き、赤②「給与所得控除の残額」を算出します。これが「給与所得」になるというわけです。

 

そして、青④に詳細が記載されていますが、「扶養控除」「配偶者控除」「社会保険料控除」「生命保険料控除」などを合計したものが青③の「所得控除」の合計。
 

まとめると、「給与所得(赤②)」から「所得控除(青③)」を差し引いた残額に税率をかけるという計算をして税額を出します。



サラリーマンでもできる医療費控除。なにが必要?

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はい、、、ここまでは会社の経理の方がやってくれるのです。しかし意外にも忘れられてしまっているのが、「医療費控除」。これについて解説していきます。
 

自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために医療費を支払った場合には、一定の金額の所得控除を受けることができます。これを医療費控除といいます。
No.1120 医療費を支払ったとき(医療費控除)|所得税|国税庁


医療費控除の計算式はこう。

「対象の年中に支払った医療費」 - 「保険金などで補てんされる金額」- 「所得の5% or 10万円(どちらか少ない方)」 = 医療費控除額 (限度額200万円)

となります。

よく「医療費が10万円を越えないと意味ないんでしょ!」なんて言われますが、それは正解ではありません。たとえば所得が150万円であれば、7.5万円を越えていれば医療費控除できるわけです。
 

人によっては病院通いしている方もいらっしゃると思います。またご家族の方を扶養し、医療費を支払っている方も多いはず。その金額を控除にし節税することができるのです。

ただ、そこにはいくつか注意点があります。



生計を一にするとは?

「生計を一にする」とは、必ずしも同居を要件とするものではありません。例えば、勤務、修学、療養費等の都合上別居している場合であっても、余暇には起居を共にすることを常例としている場合や、常に生活費、学資金、療養費等の送金が行われている場合には、「生計を一にする」ものとして取り扱われます。  
No.1180 扶養控除|所得税|国税庁



親族の範囲は?

スクリーンショット 2016 02 12 11 27 53 家系図・親等数

医療費控除は親族に払った場合も使えます。そもそも税務的な「親族」の範囲は、「6親等内の血族、3親等内の姻族」となっていて、

上の図を見てみると、かなり範囲が広いことがわかります。たとえば祖父の兄弟の医療費を負担した場合も対象にすることができるのです。



ドラッグストアで購入した風邪薬代は?医療費の範囲

これも重要です。国税庁のサイトにも詳細がありますが、対象になる医療費の主なポイントとしては、


・医師または歯科医師による診療または治療の対価

・ドラッグストアなどで購入した風邪薬代金は対象。ただしビタミン剤など予防や健康増進を目的とした医薬品の購入費は対象外。

・介護サービスについては対象となるもの、ならないものの吟味が必要。紙おむつ代は対象となります。(参考:介護サービス費も医療費控除の対象になる - 確定申告特集|必要書類・書き方・提出期限などポイントを解説 - AllAbout



具体例で考えてみよう!

[条件]
給与収入:250万円
所得控除合計(医療費控除を除く):80万円
医療費合計(補てんなし):20万円の場合


給与所得は157万円(=250万円 x 1/4 x 2.8 - 18万円 ※計算式はこちら。

給与所得の5%は 78,500円(=157万円 x 5%)

78,500円<10万円

なので、医療費20万円のうち 78,500円を差し引いた残額が医療費控除額となる。

20万円 - 78,500円 = 121,500円


よって最終的な課税所得金額は

157万円 - (80万円 + 121,500円) = 648,500円 

となる。
 

この場合、最終的な所得税額は例外を除いて

648,000 x 0.05(所得税の税率 国税庁) = 32,400円

となる。


医療費控除がない場合の所得税額は 38,500円 ですので、
 

6,100円、税額が下がるというわけですね。



あとは提出するだけ!期限(2/16 ~ 3/16)に注意。

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はい。医療費控除、ご理解いただけたでしょうか。知ってる人は知っていて、毎年節税しているので、この機会にぜひやってみてください。

やり方は、対象となる医療費のレシートを集め、「対象となる人」ごとに分けて合算しましょう。そして全員分の総額を計算しましょう。
 

その後、会社からもらった源泉徴収票を準備して、国税庁の確定申告所作成コーナーで金額を入力するだけ。

申告書をPDF化なりして印刷し、期限内に医療費のレシートも同封して税務署に送りましょう。(医療費のレシートは添付の義務があります。)


確定申告って本当に面倒だと思う。けど意外とやることは単純なのです。慣れれば本当に簡単。自営業やフリーランスの方だったら、「freee」 でレシートをひたすら入力していくもの一つの手としてアリですね。



今回も読んでもらって感謝です。ではでは。


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